IKZE w odniesieniu do rozliczeń PIT – natychmiastowa korzyść z oszczędzania

Od 1 stycznia 2012 roku w ramach tzw. III filaru ubezpieczeń społecznych istnieje możliwość założenia Indywidualnego Konta Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE). Jest to jeden z dobrowolnych sposobów na zapewnienie sobie wyższej emerytury niż ta, która wypłacana będzie z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych realizowana przez ZUS. Oprócz funkcji zabezpieczenia finansowego na starość, IKZE otwiera przed podatnikiem wachlarz korzyści, z których najbardziej atrakcyjną jest możliwość ulgi podatkowej już za rok, w którym dokonywana jest wpłata.

Limity wpłat, wysokości ulg

Wysokość wpłat na IKZE podlega regulacjom, zgodnie z którymi na konto można wpłacić w każdym roku kalendarzowym tylko określoną kwotę pieniędzy – w 2016 roku maksymalnie 4866 zł. Ulga podatkowa w przypadku IKZE polega na tym, że obniżeniu o kwotę wpłat, ulega podstawa opodatkowania, czyli dochód uzyskany przez podatnika w danym roku podatkowym. Oznacza to, że w zależności od tego, w którym progu podatkowym się znajdujemy, istnieje możliwość zmniejszenia podatku płaconego w danym roku o równowartość 18% lub 32% kwoty wpłaconej na IKZE (zakładając, że w 2015 roku Jan Kowalski wpłacił na IKZE 4750,80 zł, a dochody Jana Kowalskiego nie przekraczają 85 528 zł rocznie, otrzyma on 855,14 zł zwrotu z tytułu podatku dochodowego za rok 2015).

Należy pamiętać, że wysokość ulgi podlega ograniczeniu na dwa sposoby. Pierwszy to limit wpłat w danym roku kalendarzowym, drugi to wysokość dochodu oszczędzającego. Jeśli nie osiągnięto dochodu w danym roku prawo do odliczenia nie przysługuje, nie można też odliczyć wyższej kwoty niż wysokość dochodu w danym roku.

Kto może skorzystać z ulgi? Jak poprawnie wypełnić PIT, żeby otrzymać ulgę związaną z IKZE?

Z ulgi może skorzystać podatnik, który ukończył 16 rok życia, rozliczający się: liniowo (19% podatku, PIT-36L), ryczałtem ewidencjonowanym (PIT-28) oraz na zasadach ogólnych według skali podatkowej (PIT-37, PIT-36). Bez znaczenia jest źródło uzyskania przychodów. Jednakowo traktowane są zarobki między innymi z tytułu działalności gospodarczej, umów o: pracę, dzieło, czy zlecenie. Istotny jest fakt, że ulga podatkowa związana z IKZE ma charakter indywidualny – przysługuje jedynie osobie, która w danym roku dokonywała wpłat. Nieistotne jest czy podatnik rozlicza się indywidualnie, wraz z współmałżonkiem (współmałżonką) czy jako osoba samotnie wychowująca dzieci.

Mechanizm ubiegania się o ulgę jest bardzo prosty. Polega na dołączeniu do zeznania rocznego (np. PIT-37 lub PIT-36) załącznika PIT-0. W druku należy wypełnić rubrykę numer 7 w pozycji numer 29 lub/i 30 (część B „Odliczenia od dochodu (przychodu)”), wpisując kwotę odliczenia dotyczącego IKZE.

*przy założeniu 5% rocznej stopy zwrotu z inwestycji, 15 letnim okresie pobierania emerytury z IKZE, a także zryczałtowanym podatku w wysokości10%.

*przy założeniu 5% rocznej stopy zwrotu z inwestycji i po uwzględnieniu podatku w wysokości 10%.

Chcesz wiedzieć więcej na temat oszczędzania na emeryturę za pomocą Indywidualnego Konta Zabezpieczenia Emerytalnego? Zajrzyj na stronę https://www.pkopte.pl/ikze/