Koszty uzyskania przychodu – co to jest?

Koszty uzyskania przychodu to nic innego jak wydatki, które musisz ponieść aby móc zarobić więcej. Jednak nie każdy koszt uzyskania przychodu można odpisać od przychodu. Wykonując to samodzielnie warto robić to na podstawie właściwych przepisów, gdyż nie każdy koszt uzyskania przychodów, nawet taki, który na pozór wydaje się oczywisty, może zostać odliczony.

Jeżeli chodzi o generowanie wysokich kosztów przychodu, to nie zawsze się to opłaca. Wszystko zależy od specyfiki danej działalności i jej możliwości finansowych. Warto skorzystać z takiej możliwości w przypadku kiedy inwestując nie pozbywasz się dużej ilości kapitału, jak np. w przypadku leasingu czy wynajmu długoterminowego. Jeżeli przedsiębiorca ma w planach zakup samochodu w takim przypadku lepiej skorzystać z tej formy i dodatkowo zachować gotówkę, która umożliwi dalsze inwestycje w firmie. W przypadku działalności gospodarczej leasing czy wynajem długoterminowy można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.

Koszty uzyskania przychodów – co można wliczyć?

Przedsiębiorcy, szczególnie Ci, którzy prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą, nie zawsze wiedzą w jaki sposób odróżnić wydatek prywatny od tego służbowego. Istnieje jednak grupa wydatków, która jest kosztami uzyskania przychodów:

• utrzymanie biura oraz jego doposażenie
• zakup sprzętu elektronicznego
• abonamenty związane ze sprzętem
• wydatki ponoszone na prowadzenie księgowości
• wydatki poniesione na reklamę
• wydatki związane z doszkalaniem, kursami
• amortyzowanie środków trwałych

Można także odliczyć wspomniany wcześniej leasing samochodu osobowego, jednak jego wartość nie powinna przekraczać  150 tys. zł lub 225 tys. zł, jeśli jest to auto elektryczne.

Koszty uzyskania przychodu dotyczą także osób, które wynikają ze stosunku pracy opartego o umowę o pracę. Od przychodu, czyli wynagrodzenia, premii czy innych świadczeń w naturze odlicza się składki oraz koszty, które pracownik poniósł, aby móc go uzyskać. Nie można zapomnieć także o podatku dochodowym. To co zostaje, to wynagrodzenie netto, czyli suma przychodu pomniejszonego o poniesione koszty. W programach możliwe jest składanie deklaracji online e-pity.

Koszty, które nie mogą zostać zaliczone pomimo, że zostały poniesione w celu osiągnięcia przychodów

Istnieje także grupa kosztów, które nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. Co prawda koszty uzyskania przychodów nie zostały jasno skatalogowane, jednak katalog wydatków, który nie jest uznawany za koszt uzyskania przychodów istnieje. 

Nie można odliczać:

• wydatków związanych z reprezentacją
• odsetek z tytułu nieterminowej spłaty zobowiązań podatkowych oraz budżetowych
• wydatków na spłatę rat oraz pożyczek
• odpisów amortyzacyjnych, które przekraczają wartość 150 tysięcy w przypadku samochodów osobowych
• wydatków na ubezpieczenie AC, jeżeli wartość pojazdu przekracza wartość 150 tysięcy

Warto jednak pamiętać o tym, że wydatki poniesione w celu uzyskania przychodu powinny mieć bezpośredni związek z prowadzoną działalnością gospodarczą i mieć wpływ na wielkość osiągniętego przychodu. Oczywiście nie zawsze tak jest i nie oznacza to, że nie można go uznać wtedy za koszt podatkowy. Wydatki, które wpływają na uzyskanie przychodu nie w sposób bezpośredni, ale pośredni także uznawane są za koszty uzyskania przychodów. Dotyczy to także wydatków, które nie mają bezpośredniego wpływu na zwiększenie przychodów, ale mają za to wpływ na utrzymanie istniejącego źródła przychodów i uzyskiwanie przychodów na niezmiennym poziomie. Klasyfikacja ta nie jest łatwa i nie zawsze jednoznaczna, jednak dużym ułatwieniem jest możliwość złożenia PIT online, gdzie istnieje wiele podpowiedzi.