Zaliczka na podatek dochodowy od wynagrodzeń

Zaliczka na podatek dochodowy od wynagrodzeń

Podstawowa stawka podatku odprowadzanego do urzędu skarbowego przez pracodawcę, z tytułu wypłaconych pracownikom wynagrodzeń, wynosi 18 proc. Osobom niezorientowanym w sposobie naliczania płac mogłoby przyjść do głowy, że budżet państwa faktycznie co miesiąc zyskuje blisko jedną piątą ich wynagrodzenia brutto. Jak jest naprawdę?

Ustalenie ile wynosi wynagrodzenie netto pracownika jest czynnością, którą trudno wykonać „od ręki”. Dzieje się tak dlatego, że oprócz konieczności opodatkowania dochodów, w polskim systemie prawnym istnieje obowiązek „oskładkowania” poborów. „Oskładkowanie” polega zaś na naliczeniu i odprowadzeniu do zakładu ubezpieczeń społecznych składek na ubezpieczenia: emerytalne, rentowe, chorobowe (umniejszające przychód pracownika), ubezpieczenia: emerytalne, rentowe i wypadkowe (powiększające koszty wynagrodzeń po stronie pracodawcy) oraz obliczeniu i odprowadzeniu składki na ubezpieczenie zdrowotne. W zawiłą procedurę wmieszane są też kwestie podatku dochodowego. W efekcie skomplikowanych obliczeń urząd skarbowy inkasuje znacznie mniejszą kwotę, niżby wynikało z szacunku uwzględniającego ową 18-to procentową stawkę podatku.

Jak zatem wygląda obliczenie płacy netto pracownika na konkretnym przykładzie?

Zakładamy, że nasz przykładowy pracownik otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3 000zł brutto. Kwota brutto zostaje pomniejszona o koszty ubezpieczeń społecznych, obliczonych wg następujących wskaźników:

  • emerytalne – 9,76%, tj. 292,80 zł,
  • rentowe – 1,5%, tj. 45 zł,
  • chorobowe – 2,45%, tj. 73,5 zł.

Łącznie składki na ubezpieczenia społeczne, potrącane „z kieszeni” pracownika wynoszą 411,30zł.

Po umniejszeniu wynagrodzenia brutto o 411,30zł pozostaje nam kwota do opodatkowania w wysokości 2589,70 zł (tzw. małe brutto).

Od kwoty do opodatkowania obliczamy 9% przeznaczone na składkę zdrowotną (233,07zł), o część tej składki, (7,75%) umniejszymy na kolejnym etapie zaliczkę na podatek, kwota do odliczenia od podatku to 200,70zł.

Od kwoty do opodatkowania (małe brutto) odejmujemy koszty uzyskania przychodów, wynoszące standardowo 111,25zł (ustawa o podatku dochodowym dopuszcza przypadki, w których można zastosować zwiększone koszty uzyskania przychodu – art. 22 ust. 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.). Dochód do opodatkowania po umniejszeniu go o standardowej wysokości KUP, wyniesie 2 478zł (dochód po umniejszeniu go o KUP zaokrągla się do pełnych złotych).

Kwotę 2 478zł opodatkowujemy 18% stawką. Otrzymujemy kolejny wynik, tj. 446,04zł.

Tę sumę pomniejszamy o składkę zdrowotną w części podlegającej odliczeniu od podatku, tj. o 200,70zł.

Do odliczenia pozostała jeszcze ulga podatkowa w rocznej wysokości 556,02zł. W miesiącu podatek umniejszamy o 1/12 tej kwoty, czyli o 46,33zł.

Kwota podatku wyniesie zatem 199,01zł, po zaokrągleniu 199zł, a więc niecałe 7% wynagrodzenia brutto.

Jeśli poszukujesz informacji w zakresie finansowania przedsiębiorstw lub obniżenia kosztów prowadzonej działalności gospodarczej to napisz. Postaramy się skutecznie doradzić i zaproponować najlepsze rozwiązanie.



* Wymagane

Dziękujemy za wypełnienie formularza!

Previous Prawa autorskie – jak rozliczyć pracę twórczą w ramach umowy o pracę?
Next Wydatki na psa – ochroniarza jako koszty uzyskania przychodu

Może to Ci się spodoba

Podatki 0 Comments

Opłata audiowizualna to nowy podatek – wszyscy zapłacimy podwójnie

Od 1 lipca w miejsce abonamentu RTV ma wejść w życie nowa opłata audiowizualna doliczana do rachunku za prąd. Od każdego punktu poboru prądu energii ma być pobierane 15 zł miesięcznie. Koszty

Podatki 0 Comments

Od 15 lutego urzędnicy sami przygotują nasze zeznania podatkowe

Blisko połowa Polaków rozliczy się w tym roku z fiskusem za pomocą maksymalnie dwóch kliknięć. Osoby składające PIT-37 i PIT-38 będą mogły skorzystać z gotowego formularza. Urzędnik skarbowy wypełni je za podatnika. W każdej

Podatki 6 komentarzy

Obiad z kontrahentem może być kosztem uzyskania przychodu

Dla przedsiębiorcy równie ważne jak osiągnięcie jak najwyższych przychodów jest umniejszenie tych przychodów o jak największą wartość kosztów ich uzyskania. Dzieje się tak dlatego, że koszty uzyskania przychodu mogą znacznie

Urząd Skarbowy 0 Comments

Zaliczka dla biura podróży – moment obowiązku podatkowego

Marża jako forma opodatkowania VAT biur podróży to rozwiązanie uwzględniające specyfikę działalności tych podmiotów. Niekiedy konieczność ustalania marży może być jednak kłopotliwa. Tak dzieje się w przypadku uzyskania od klienta

Podatki 0 Comments

Zmiany w rozliczeniach wielodzietnych rodzin. Na podatkowej rewolucji zyskają 335 mln zł rocznie

Jak podkreśla Ministerstwo Finansów, Polski Ład to szereg ulg i korzyści dla rodzin, szczególnie wielodzietnych. Zgodnie z przepisami, które weszły w życie od stycznia 2022 roku, rodzice wychowujący co najmniej czwórkę dzieci będą korzystać z PIT-0 dla rodzin

Urząd Skarbowy 0 Comments

Czy interpretacja podatkowa może zostać odwołana?

Wśród licznych zobowiązań Ministra Finansów wymienić można również wydawanie interpretacji podatkowych. Zazwyczaj na podstawie wniosku podatnika weryfikuje się wskazany przypadek oraz ustanawia decyzję. Nie zawsze jest w zgodzie z przekonaniami

1 Comment

  1. Maciek
    06 sierpnia, 23:49 Reply
    Nie wydaje się o tak wiele, ale w praktyce wychodzi o wiele gorzej. Tu coś oddamy, tak coś oddamy - z wypłaty zostaje naprawdę niewiele. Powoli przestaje się dziwić osobom, które uciekają od umowy o pracę, za to zadowalają się zleceniami. Troszkę do kieszeni wpadnie, jednak nie mają zagwarantowanej dobrej emerytury.

Zostaw odpowiedź