Jak rozliczyć się z transakcji z przedsiębiorstwem, które nie płaci podatku VAT?

Według przepisów podatkowych podatkowi od towarów i usług podlega odpłatna dostawa towarów zrealizowana na obszarze kraju, lub wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT). Na potrzeby dokonywania transakcji wewnątrzwspólnotowych, podmiot musi być wpisany do systemu VIES. W trakcie dokonywania wymiany handlowej może również być zastosowana pomyślna stawka podatku VAT 0%. Przepis ten może zostać dokonany w sytuacji, gdy nabywcą towaru jest przedsiębiorca opłacający podatek od wartości dodanej i poddany identyfikacji na potrzeby dokonania transakcji wewnątrzwspólnotowej na terytorium państwa innym niż Polska.

Aby transakcja była określona, jako WTD muszą zostać spełnione warunki:

– wykonanie dostawy towarów,

– towar musi zostać przewieziony z terenu kraju na obszar innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej,

– dostawa towaru musi zostać dokonana na rzecz płatnika podatku od wartości dodanej, który jest zarejestrowany, aby zaistniała możliwość tego zlecenia dokonywanej na terenie innego niż własny kraju, który jest członkiem Unii Europejskiej.

Zatem, jeżeli będący stroną transakcji nabywający towar podaje numer VAT-RO, który na datę zrealizowania transakcji nie widnieje w systemie, oznacza to, że dostawa ta nie była wykonana na rzecz podatnika podatku od wartości dodanej wpisanego do rejestru na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowej. Tym samym taka dostawa nie jest uznawana za WDT i powinna zostać opodatkowana, jako dostawa dokonane na obszarze kraju.

Jeśli poszukujesz informacji w zakresie finansowania przedsiębiorstw lub obniżenia kosztów prowadzonej działalności gospodarczej to napisz. Postaramy się skutecznie doradzić i zaproponować najlepsze rozwiązanie.